Contabilidade e Impostos – México
Mantenha-se em dia com os requisitos de ISR, IVA e contabilidade eletrônica do SAT durante todo o ano, para que sua empresa mexicana nunca perca a capacidade de faturar ou deduzir despesas.
Prazo da Declaração Anual
31 de março
ID Fiscal
RFC
Registro Principal
SAT
Contabilidade e Impostos – México: O que Você Precisa Saber
Uma subsidiária padrão de capital estrangeiro no México paga uma alíquota fixa de ISR corporativo de 30% sob o regime geral do Título II, já que o regime simplificado RESICO é limitado a pessoas físicas e não se aplica a uma subsidiária típica. Os pagamentos provisórios mensais de ISR vencem no dia 17 do mês seguinte, calculados com o coeficiente de lucro do ano anterior, e a declaração anual vence em 31 de março. O IVA é de 16% em nível nacional (8% nas zonas de fronteira norte e sul), declarado mensalmente junto com a DIOT (declaração informativa de operações com terceiros), ambas com vencimento no dia 17. Toda transação, incluindo a folha de pagamento, deve conter uma nota fiscal eletrônica CFDI 4.0 validada em tempo real por um PAC autorizado. O SAT também exige o envio mensal da contabilidade eletrônica com o plano de contas e o balancete, com registros mantidos em espanhol e em pesos mexicanos, conservados por cinco anos. Operações com partes relacionadas com a matriz estrangeira exigem documentação de preços de transferência, com Arquivo Local, Arquivo Master e Relatório País a País exigidos acima dos limites aplicáveis.
Principais Requisitos
Alíquota fixa de ISR corporativo de 30% sob o Título II, sem regime simplificado disponível para uma subsidiária padrão de capital estrangeiro
Pagamentos provisórios mensais de ISR com vencimento no dia 17 do mês seguinte, calculados com o coeficiente de lucro do ano anterior
IVA de 16% (8% nas zonas de fronteira norte e sul), declarado mensalmente junto com a DIOT, ambas com vencimento no dia 17 do mês seguinte
Nota fiscal eletrônica CFDI 4.0 exigida para praticamente toda transação, incluindo folha de pagamento e complementos de pagamento, validada em tempo real por um PAC autorizado
Envio mensal da contabilidade eletrônica ao SAT com o plano de contas e o balancete, com registros mantidos em espanhol e pesos mexicanos conservados por 5 anos
Documentação de preços de transferência (Arquivo Local, e Arquivo Master e Relatório País a País acima dos limites aplicáveis) exigida para operações com partes relacionadas com a matriz estrangeira
Desafios Comuns
A declaração do beneficiário controlador é uma obrigação recorrente, não um trâmite único
Toda pessoa jurídica mexicana deve identificar, documentar e manter atualizada a informação de seu beneficiário controlador final para o SAT, disponível para divulgação quando solicitado. Tratar isso como uma etapa única da constituição é um erro comum e caro, já que as penalidades chegam a milhões de pesos por beneficiário não identificado ou com dados incorretos.
O cruzamento de dados da DIOT é um gatilho frequente de auditoria
O SAT concilia mensalmente o IVA declarado como cobrado pelo fornecedor com o IVA declarado como pago pelo comprador. Divergências em notas fiscais entre empresas do grupo ou partes relacionadas são um dos gatilhos mais comuns para um pedido de esclarecimento ou uma auditoria.
Os pagamentos transfronteiriços entre partes relacionadas recebem o maior escrutínio
Royalties, taxas de administração, serviços entre empresas do grupo e financiamento entre a entidade mexicana e sua matriz estrangeira são um foco prioritário de auditoria do SAT, especialmente quando a parte relacionada está em uma jurisdição que o SAT considera de baixa tributação. As deduções podem ser negadas por completo.
Como a NavviPal Ajuda
Pagamento provisório mensal de ISR e declaração de IVA/DIOT, conduzidos no vencimento do dia 17 de cada ciclo
Preparação e envio dos registros de contabilidade eletrônica no formato e idioma exigidos pelo SAT
Documentação do beneficiário controlador mantida atualizada e pronta para divulgação, para que uma solicitação rotineira do SAT nunca se transforme em penalidade
Documentação de preços de transferência para as operações com partes relacionadas com a matriz estrangeira, preparada antes dos prazos do Arquivo Local e do Arquivo Master
Mais sobre México
Explore serviços e temas relacionados para México.
Pronto para gerenciar Contabilidade e Impostos – México?
A NavviPal cuida de cada etapa para que você possa focar em construir seu negócio, não em navegar pela burocracia.