Contabilidad e Impuestos en México
Manténgase al día con los requisitos de ISR, IVA y contabilidad electrónica del SAT durante todo el año, para que su empresa mexicana nunca pierda la capacidad de facturar o deducir.
Plazo de Declaración Anual
31 de marzo
ID Fiscal
RFC
Registro Principal
SAT
Contabilidad e Impuestos en México: Lo que Necesita Saber
Una subsidiaria estándar de capital extranjero en México paga una tasa fija de ISR corporativo del 30% bajo el régimen general del Título II, ya que el régimen simplificado RESICO está limitado a personas físicas y no aplica a una subsidiaria típica. Los pagos provisionales mensuales de ISR vencen el día 17 del mes siguiente, calculados con el coeficiente de utilidad del año anterior, y la declaración anual vence el 31 de marzo. El IVA es del 16% a nivel nacional (8% en las zonas fronterizas norte y sur), se declara mensualmente junto con la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), ambas con vencimiento el día 17. Toda transacción, incluida la nómina, debe llevar un CFDI 4.0 timbrado en tiempo real por un PAC autorizado. El SAT también exige el envío mensual de contabilidad electrónica con el catálogo de cuentas y la balanza de comprobación, con registros en español y pesos mexicanos, conservados durante cinco años. Las operaciones con partes relacionadas con la matriz extranjera requieren documentación de precios de transferencia, con Archivo Local, Archivo Maestro e Informe País por País exigidos por encima de los umbrales aplicables.
Requisitos Clave
Tasa fija de ISR corporativo del 30% bajo el Título II, sin régimen simplificado disponible para una subsidiaria estándar de capital extranjero
Pagos provisionales mensuales de ISR con vencimiento el día 17 del mes siguiente, calculados con el coeficiente de utilidad del año anterior
IVA del 16% (8% en las zonas fronterizas norte y sur), declarado mensualmente junto con la DIOT, ambas con vencimiento el día 17 del mes siguiente
Facturación electrónica CFDI 4.0 requerida para prácticamente toda transacción, incluyendo nómina y complementos de pago, timbrada en tiempo real por un PAC autorizado
Envío mensual de contabilidad electrónica al SAT con el catálogo de cuentas y la balanza de comprobación, con registros en español y pesos mexicanos conservados durante 5 años
Documentación de precios de transferencia (Archivo Local, y Archivo Maestro e Informe País por País por encima de los umbrales aplicables) requerida para operaciones con partes relacionadas con la matriz extranjera
Desafíos Comunes
La declaración del beneficiario controlador es una obligación recurrente, no un trámite único
Toda persona moral mexicana debe identificar, documentar y mantener actualizada la información de su beneficiario controlador final para el SAT, disponible para su revelación cuando se solicite. Tratar esto como un paso único de la constitución es un error común y costoso, ya que las sanciones alcanzan millones de pesos por cada beneficiario no identificado o con datos inexactos.
El cruce de información de la DIOT es un detonante frecuente de auditoría
El SAT concilia mensualmente el IVA reportado como cobrado por el proveedor contra el IVA reportado como pagado por el comprador. Las discrepancias en facturas intercompañía o entre partes relacionadas son uno de los detonantes más comunes de una solicitud de aclaración o una auditoría.
Los pagos transfronterizos entre partes relacionadas reciben el mayor escrutinio
Las regalías, cuotas de administración, servicios intercompañía y financiamiento entre la entidad mexicana y su matriz extranjera son un foco prioritario de auditoría del SAT, especialmente cuando la parte relacionada se encuentra en una jurisdicción que el SAT considera de baja imposición. Las deducciones pueden ser rechazadas por completo.
Cómo Ayuda NavviPal
Pago provisional mensual de ISR y declaración de IVA/DIOT, gestionados en el vencimiento del día 17 de cada ciclo
Preparación y envío de los registros de contabilidad electrónica en el formato y el idioma que exige el SAT
Documentación del beneficiario controlador mantenida al día y lista para su revelación, para que una solicitud rutinaria del SAT nunca se convierta en una sanción
Documentación de precios de transferencia para las operaciones con partes relacionadas con la matriz extranjera, preparada antes de los plazos del Archivo Local y el Archivo Maestro
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