Contabilidade e Impostos – El Salvador
Mantenha-se em dia com os requisitos de ISR, IVA e nota fiscal eletrônica DTE da DGII durante todo o ano, para que sua S.A. de C.V. salvadorenha nunca caia em não conformidade.
Janela de Declaração Anual
Março-maio (conforme NIT)
ID Fiscal
NIT
Registro Principal
DGII
Contabilidade e Impostos – El Salvador: O que Você Precisa Saber
Uma S.A. de C.V. salvadorenha paga alíquotas fixas de ISR sobre a renda líquida tributável, 25% até $150.000 e 30% acima, com um pagamento antecipado mensal de 1,75% da receita bruta compensável contra a obrigação anual, e a declaração anual de ISR escalonada conforme o último dígito do NIT entre março, abril e maio. O IVA é de 13%, declarado mensalmente pelo Formulário F-07 dentro dos primeiros 10 dias úteis do mês seguinte, exigido mesmo sem vendas. A nota fiscal eletrônica DTE torna-se obrigatória para todo contribuinte até 15 de maio de 2026, com uma atualização de conformidade adicional vencendo em 1º de dezembro de 2026. Livros contábeis legalizados, o Diario, o Mayor e os livros auxiliares, são exigidos sob um regime de contabilidade formal, e operações com partes relacionadas com uma matriz estrangeira acima de $571.428,57 por ano acionam um relatório de preços de transferência (Formulário F-982) respaldado por um Estudo de Preços de Transferência completo. Uma auditoria fiscal externa obrigatória também é acionada quando os ativos totais ou a receita anual ultrapassam limites definidos, uma barreira que uma subsidiária estrangeira recém-capitalizada pode alcançar mais rápido do que o esperado.
Principais Requisitos
Alíquotas fixas de ISR sobre a renda líquida tributável, 25% até $150.000 e 30% acima, com pagamento antecipado mensal de 1,75% da receita bruta compensável contra a obrigação anual
Declaração anual de ISR escalonada conforme o último dígito do NIT (terminações 1-3 vencem em 31 de março, 4-6 em 30 de abril, 7-9 em 31 de maio)
IVA de 13%, declarado mensalmente pelo Formulário F-07 dentro dos primeiros 10 dias úteis do mês seguinte, exigido mesmo sem vendas
Nota fiscal eletrônica DTE obrigatória para todo contribuinte até 15 de maio de 2026, com uma atualização de conformidade adicional (Normativa V.2.0) obrigatória a partir de 1º de dezembro de 2026
Livros contábeis legalizados (Diario, Mayor e livros auxiliares) exigidos sob um regime de contabilidade formal, com registros relacionados a preços de transferência conservados especificamente por 10 anos
Relatório de preços de transferência (Formulário F-982) quando as operações com partes relacionadas atingem $571.428,57 por ano, apresentado em até 3 meses após o encerramento do exercício, respaldado por um Estudo de Preços de Transferência completo
Desafios Comuns
Os limites de auditoria externa obrigatória são fáceis de ultrapassar para uma subsidiária nova
Uma auditoria fiscal (Auditor Fiscal mais Dictamen Fiscal) é exigida automaticamente quando os ativos totais ultrapassam $1.142.857,14 ou a receita anual ultrapassa $571.428,57. Uma subsidiária estrangeira recém-capitalizada pode ultrapassar qualquer um dos limites mais rápido do que o esperado, e o auditor precisa ser nomeado bem antes do encerramento do exercício, não depois.
O imposto municipal segue seu próprio trâmite, baseado nos ativos declarados
Independente da DGII, o imposto municipal exige um Balance General Municipal anual, assinado por um auditor externo quando aplicável, apresentado ao município onde a empresa opera. É fácil tratar isso como uma formalidade quando na verdade é um registro distinto com seus próprios números.
A renovação da Matrícula de Comercio depende dos ativos, não é um trâmite automático
As taxas de renovação escalam conforme os ativos totais declarados, e a renovação tardia gera acréscimos em faixas escalonadas dentro de uma janela de carência de 90 dias. Uma matrícula vencida pode comprometer a capacidade legal da empresa de faturar ou contratar.
Como a NavviPal Ajuda
Registros mensais do Formulário F-07 (IVA) e F-14 (pagamento antecipado e retenções), além da declaração anual de ISR, conduzidos conforme seus prazos escalonados
Conformidade da nota fiscal eletrônica DTE acompanhada em cada fase de implementação 2025-2026, incluindo a atualização de dezembro de 2026
Relatório de preços de transferência (Formulário F-982) e estudo de suporte preparados para as operações com partes relacionadas com a matriz estrangeira
Renovação da Matrícula de Comercio e apresentação do Balance General municipal conforme o cronograma, para que a capacidade legal da empresa nunca caduque
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