Contabilidad e Impuestos en El Salvador
Manténgase al día con los requisitos de ISR, IVA y facturación electrónica DTE de la DGII durante todo el año, para que su S.A. de C.V. salvadoreña nunca caiga en incumplimiento.
Ventana de Declaración Anual
Marzo-mayo (según NIT)
ID Fiscal
NIT
Registro Principal
DGII
Contabilidad e Impuestos en El Salvador: Lo que Necesita Saber
Una S.A. de C.V. salvadoreña paga tasas fijas de ISR sobre la renta neta imponible, 25% hasta $150.000 y 30% por encima, con un pago a cuenta mensual del 1,75% de los ingresos brutos acreditable contra la obligación anual, y la declaración anual de ISR escalonada según el último dígito del NIT entre marzo, abril y mayo. El IVA es del 13%, declarado mensualmente mediante el Formulario F-07 dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente, exigido incluso sin ventas. La facturación electrónica DTE se vuelve obligatoria para todo contribuyente antes del 15 de mayo de 2026, con una actualización de cumplimiento adicional que vence el 1 de diciembre de 2026. Se requieren libros contables legalizados, el Diario, el Mayor y los libros auxiliares, bajo un régimen de contabilidad formal, y las operaciones con partes relacionadas con una matriz extranjera por encima de $571.428,57 anuales activan un informe de precios de transferencia (Formulario F-982) respaldado por un Estudio de Precios de Transferencia completo. También se activa una auditoría fiscal externa obligatoria una vez que los activos totales o los ingresos anuales superan umbrales definidos, un límite que una subsidiaria extranjera recién capitalizada puede alcanzar más rápido de lo esperado.
Requisitos Clave
Tasas fijas de ISR sobre la renta neta imponible, 25% hasta $150.000 y 30% por encima, con un pago a cuenta mensual del 1,75% de los ingresos brutos acreditable contra la obligación anual
Declaración anual de ISR escalonada según el último dígito del NIT (terminaciones 1-3 vencen el 31 de marzo, 4-6 el 30 de abril, 7-9 el 31 de mayo)
IVA del 13%, declarado mensualmente mediante el Formulario F-07 dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente, exigido incluso sin ventas
Facturación electrónica DTE obligatoria para todo contribuyente antes del 15 de mayo de 2026, con una actualización de cumplimiento adicional (Normativa V.2.0) obligatoria a partir del 1 de diciembre de 2026
Libros contables legalizados (Diario, Mayor y libros auxiliares) requeridos bajo un régimen de contabilidad formal, con registros relacionados a precios de transferencia conservados específicamente durante 10 años
Informe de precios de transferencia (Formulario F-982) una vez que las operaciones con partes relacionadas alcanzan $571.428,57 anuales, presentado dentro de los 3 meses siguientes al cierre del ejercicio, respaldado por un Estudio de Precios de Transferencia completo
Desafíos Comunes
Los umbrales de auditoría externa obligatoria son fáciles de superar para una subsidiaria nueva
Se exige automáticamente una auditoría fiscal (Auditor Fiscal más Dictamen Fiscal) una vez que los activos totales superan $1.142.857,14 o los ingresos anuales superan $571.428,57. Una subsidiaria extranjera recién capitalizada puede superar cualquiera de los dos umbrales más rápido de lo esperado, y el auditor debe designarse mucho antes del cierre del ejercicio, no después.
El impuesto municipal sigue su propio trámite, basado en los activos declarados
Independiente de la DGII, el impuesto municipal exige un Balance General Municipal anual, firmado por un auditor externo cuando corresponda, presentado ante la municipalidad donde opera la empresa. Es fácil tratarlo como una formalidad cuando en realidad es un trámite distinto con sus propias cifras.
La renovación de la Matrícula de Comercio depende de los activos, no es un trámite automático
Las tarifas de renovación escalan según los activos totales declarados, y la renovación tardía activa recargos en bandas escalonadas dentro de una ventana de gracia de 90 días. Una matrícula vencida puede poner en riesgo la capacidad legal de la empresa para facturar o contratar.
Cómo Ayuda NavviPal
Presentaciones mensuales del Formulario F-07 (IVA) y F-14 (pago a cuenta y retenciones), además de la declaración anual de ISR, gestionadas según sus plazos escalonados
Cumplimiento de la facturación electrónica DTE monitoreado a través de cada fase de implementación 2025-2026, incluyendo la actualización de diciembre de 2026
Informe de precios de transferencia (Formulario F-982) y estudio de soporte preparados para las operaciones con partes relacionadas con la matriz extranjera
Renovación de la Matrícula de Comercio y presentación del Balance General municipal según el calendario, para que la capacidad legal de la empresa nunca caduque
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