Contabilidade e Impostos – Bolívia
Mantenha-se em dia com os requisitos de IUE, IVA e preços de transferência do SIN durante todo o ano, para que sua S.R.L. boliviana nunca caia em não conformidade.
Prazo de Declaração Anual
120 dias após o encerramento do exercício (conforme setor)
ID Fiscal
NIT
Registro Principal
SIN
Contabilidade e Impostos – Bolívia: O que Você Precisa Saber
Uma S.R.L. boliviana paga um IUE de 25% sobre o lucro líquido tributável, com vencimento 120 dias após o encerramento do exercício, cujo próprio encerramento é escalonado por setor, 31 de dezembro para comércio, bancos, serviços e seguros, o grupo em que se enquadra a maioria das subsidiárias estrangeiras. O IVA é de 13% (efetivamente mais próximo de 14,94% pelo método de cálculo "por dentro"), declarado mensalmente pelo Formulário 200 através do SIAT e escalonado conforme o último dígito do NIT do contribuinte. A nota fiscal eletrônica obrigatória vem sendo implementada progressivamente nos 10 grupos de contribuintes do SIN, e cada grupo restante deverá emitir exclusivamente por uma modalidade online aprovada a partir de 1º de outubro de 2026. A contabilidade é feita pelos livros obrigatórios Diario, Mayor e Inventarios y Balances do Código Comercial, formalmente rubricados e conservados por no mínimo 5 anos. Operações com partes relacionadas com uma matriz estrangeira exigem documentação independentemente do volume, com apresentação formal do Formulário 601 mais um Estudo de Preços de Transferência (EPT) completo acionado quando as operações anuais com partes relacionadas atingem Bs 15.000.000, e remessas à matriz (dividendos, juros, royalties, serviços) sofrem retenção de IUE-BE a uma alíquota efetiva de 12,5%.
Principais Requisitos
IUE de 25% sobre o lucro líquido tributável, com vencimento 120 dias após o encerramento do exercício, cujo próprio encerramento é escalonado por setor (31 de dezembro para comércio, bancos, serviços e seguros, o grupo em que se enquadra a maioria das subsidiárias estrangeiras)
IVA de 13% (efetivamente mais próximo de 14,94% pelo método de cálculo "por dentro"), declarado mensalmente pelo Formulário 200 através do SIAT, escalonado conforme o último dígito do NIT do contribuinte dentro dos primeiros 15 dias do mês seguinte
Nota fiscal eletrônica obrigatória implementada progressivamente nos 10 grupos de contribuintes do SIN, com cada grupo restante obrigado a emitir exclusivamente por uma modalidade online aprovada a partir de 1º de outubro de 2026
Livros contábeis obrigatórios (Diario, Mayor, Inventarios y Balances) conforme o Código Comercial, formalmente rubricados e conservados por no mínimo 5 anos
Documentação de preços de transferência exigida para qualquer operação com partes relacionadas independentemente do volume, com apresentação formal do Formulário 601 mais um Estudo de Preços de Transferência (EPT) completo acionado quando as operações anuais com partes relacionadas atingem Bs 15.000.000
Retenção de IUE-BE sobre remessas à matriz estrangeira (dividendos, juros, royalties, serviços do exterior), uma alíquota efetiva de 12,5%, reduzida para 1,5% em atividades realizadas parcialmente na Bolívia
Desafios Comuns
O IT se soma ao IUE, não o substitui
O Impuesto a las Transacciones de 3% incide sobre a receita bruta da atividade comercial, separado e adicional ao imposto sobre lucros IUE de 25%. O IUE pago pode ser compensado contra o IT pelo mecanismo de compensación IUE-IT, mas matrizes estrangeiras costumam chegar esperando um único imposto de renda e se surpreendem com o segundo.
A flutuação cambial de 2026 adiciona exposição real às posições em moeda estrangeira
A Bolívia liberou a cotação do boliviano em junho de 2026 após cerca de 15 anos de câmbio fixo, uma mudança de aproximadamente 40%. Reavaliar contas a pagar em moeda estrangeira à matriz, saldos de empréstimos e cálculos de remessa de IUE-BE no meio do exercício exige atenção ativa, não uma postura de esperar para ver.
O prazo de fiscalização da nota fiscal eletrônica está próximo e não é opcional
Os grupos de contribuintes restantes devem emitir documentos fiscais exclusivamente por uma modalidade online aprovada a partir de 1º de outubro de 2026. Notas fiscais não conformes correm o risco de serem recusadas como crédito de IVA ou despesa de IUE, tornando este um prazo real para planejar agora, não depois.
Como a NavviPal Ajuda
Declaração mensal de IVA e declaração anual de IUE conduzidas conforme seus prazos escalonados do SIN
Livros contábeis obrigatórios mantidos em dia, rubricados e conservados pelo período exigido
Documentação de preços de transferência e apresentação do Formulário 601 preparadas conforme as operações com partes relacionadas se aproximam do limite de Bs 15.000.000
Orientação sobre a retenção de IUE-BE em remessas à matriz estrangeira e sobre a gestão da exposição cambial durante a transição do câmbio de 2026
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