Contabilidade e Impostos – Guatemala
Mantenha-se em dia com os requisitos de ISR, IVA e nota fiscal eletrônica FEL da SAT durante todo o ano, para que sua S.A. guatemalteca nunca perca sua regularidade.
Prazo de Declaração Anual
31 de março
ID Fiscal
NIT
Registro Principal
SAT
Contabilidade e Impostos – Guatemala: O que Você Precisa Saber
Uma S.A. guatemalteca paga ISR de 25% sob o Régimen sobre las Utilidades, com pagamentos antecipados trimestrais vencendo no dia 10 do mês seguinte ao encerramento de cada trimestre e uma declaração jurada anual que vence dentro dos primeiros 3 meses do ano, ou pode optar pela alíquota escalonada do Régimen Opcional Simplificado sobre a receita bruta, sem dedução de despesas. O IVA é de 12%, declarado mensalmente. A nota fiscal eletrônica FEL é obrigatória para todo contribuinte com NIT ativo, sem exceção para pequenos negócios, exigindo um RTU em dia, assinatura eletrônica ativa e um certificador autorizado contratado. Os livros contábeis por partida dobrada devem ser habilitados pela SAT conforme o Código Comercial e conservados durante toda a vida do negócio. Operações com partes relacionadas com uma matriz estrangeira exigem um Anexo de Preços de Transferência apresentado junto com a declaração anual de ISR, respaldado por um Estudo de Preços de Transferência completo, uma área que a SAT vem fiscalizando ativamente nas declarações de anos recentes. Todo empregador com 3 ou mais trabalhadores também deve a folha mensal junto ao IGSS, com os registros correspondentes a nível de funcionário mantidos nos próprios livros da empresa.
Principais Requisitos
ISR de 25% sob o Régimen sobre las Utilidades, com pagamentos antecipados trimestrais vencendo no dia 10 do mês seguinte ao encerramento de cada trimestre e uma declaração jurada anual dentro dos primeiros 3 meses do ano, ou a alíquota escalonada alternativa do Régimen Opcional Simplificado sobre a receita bruta (5% até Q300.000, 7% sobre o excedente) sem dedução de despesas
IVA de 12%, declarado mensalmente
FEL (Factura Electrónica en Línea) obrigatória para todo contribuinte com NIT ativo, sem exceção para pequenos negócios, exigindo um RTU em dia, assinatura eletrônica ativa e um certificador autorizado contratado
Livros contábeis por partida dobrada habilitados pela SAT conforme o Código Comercial, conservados durante toda a vida do negócio e até a liquidação final, com a janela de auditoria da própria SAT estabelecendo uma conservação mínima prática de 4 anos
Anexo de Preços de Transferência apresentado junto com a declaração anual de ISR, respaldado por um Estudo de Preços de Transferência completo, com a SAT fiscalizando ativamente as declarações de anos recentes e solicitando comparáveis e demonstrações financeiras em Excel
Folha mensal (planilla) junto ao IGSS para todo empregador com 3 ou mais trabalhadores, com as deduções de contribuição a nível de funcionário também registradas nos próprios livros contábeis da empresa, não apenas no sistema do IGSS
Desafios Comuns
Um único dado desatualizado pode quebrar silenciosamente a emissão de FEL
Se os dados do NIT, do representante legal ou do endereço fiscal ficarem desatualizados, ou se a afiliação ao IVA ou a habilitação de livros vencerem, a emissão de FEL para de funcionar. Isso também bloqueia trâmites não relacionados junto à SAT, como obter uma Solvencia Fiscal, necessária para licenças, licitações e trâmites bancários.
Três taxas municipais separadas costumam ser confundidas como uma só
A Licença Municipal de Funcionamento, a patente comercial e o arbitrio de ornato são três obrigações distintas, fiscalizadas de forma independente, vinculadas a qualquer lugar onde a entidade tenha presença física, não um único imposto municipal.
O IGSS exige que os mesmos dados de contribuição sejam registrados duas vezes
As deduções de previdência social a nível de funcionário devem ser corretamente registradas nos próprios livros contábeis da empresa, não apenas declaradas pelo sistema do IGSS. Esse ponto de dupla contabilidade é uma lacuna de conciliação comum para matrizes estrangeiras que desconhecem a exigência.
Como a NavviPal Ajuda
Pagamentos antecipados trimestrais de ISR e a declaração jurada anual conduzidos conforme seus prazos junto à SAT, sob o regime que se aplique à entidade
Conformidade do FEL mantida, incluindo o RTU, a assinatura eletrônica e o status do certificador, para que a emissão nunca quebre silenciosamente
Anexo de preços de transferência e estudo de suporte preparados para as operações com partes relacionadas com a matriz estrangeira
Folha mensal do IGSS e os registros correspondentes a nível de funcionário mantidos nos próprios livros da empresa
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