Contabilidade e Impostos – Colômbia
Mantenha-se em dia com os requisitos de imposto de renda, IVA e informação exógena da DIAN durante todo o ano, para que sua empresa colombiana nunca perca sua regularidade.
Janela de Declaração Anual
Abril a outubro (conforme NIT)
ID Fiscal
NIT
Registro Principal
DIAN
Contabilidade e Impostos – Colômbia: O que Você Precisa Saber
As sociedades colombianas pagam uma alíquota geral de imposto de renda corporativo de 35%, com a declaração anual e as parcelas de pagamento escalonadas ao longo do ano conforme o último dígito do NIT da entidade, indo aproximadamente de abril a outubro para a maioria dos contribuintes regulares. O IVA é de 19% geral (5% em bens e serviços específicos), declarado bimestral ou quadrimestralmente conforme a receita do ano anterior, e a nota fiscal eletrônica é obrigatória para toda entidade responsável pelo IVA, exigindo registro junto à DIAN e assinatura digital. As demonstrações financeiras seguem as NIIF (a adoção colombiana do IFRS), que depois devem ser reconciliadas com a base fiscal separada exigida pelo Estatuto Tributário, com livros e documentos de suporte em espanhol conservados por ao menos 10 anos. As operações com partes relacionadas com uma matriz estrangeira acionam obrigações de preços de transferência uma vez atingidos os limites de receita bruta ou patrimônio líquido, com uma declaração informativa mais Arquivo Local e Arquivo Master acima de limites adicionais. Além da DIAN, uma subsidiária de capital estrangeiro também deve o imposto municipal de ICA onde quer que opere e manter atualizado seu registro de beneficiário final (RUB).
Principais Requisitos
Alíquota geral de imposto de renda corporativo de 35%, com a declaração anual e as parcelas de pagamento escalonadas ao longo do ano conforme o último dígito do NIT da entidade
IVA geral de 19% (5% em bens e serviços específicos), declarado bimestral ou quadrimestralmente conforme a receita do ano anterior, com nota fiscal eletrônica obrigatória para toda entidade responsável pelo IVA
Demonstrações financeiras preparadas sob as NIIF (a adoção colombiana do IFRS), depois reconciliadas com a base fiscal separada exigida pelo Estatuto Tributário
Livros contábeis e documentos de suporte em espanhol conservados por ao menos 10 anos
Informação exógena (relatório detalhado a terceiros sobre pagamentos, vendas, folha de pagamento e retenções) exigida anualmente uma vez que a receita bruta ultrapasse o limite aplicável, escalonada conforme o NIT
Documentação de preços de transferência, uma declaração informativa mais Arquivo Local e Arquivo Master acima dos limites aplicáveis, exigida para operações com partes relacionadas com a matriz estrangeira
Desafios Comuns
A informação exógena exige mais trabalho do que a maioria das matrizes estrangeiras espera
Esse relatório anual, extremamente granular, cobre quase todo pagamento a fornecedores, venda, item de folha de pagamento e retenção acima de limites menores. Matrizes estrangeiras acostumadas a regimes de relatório mais leves em seu país costumam subestimar o trabalho que isso exige.
As obrigações de beneficiário final podem recair sobre a própria matriz estrangeira
Costuma-se presumir que a exigência do registro RUB se aplica apenas à entidade colombiana, mas a matriz estrangeira pode precisar se registrar diretamente se a estrutura de investimento ainda não estiver coberta por um veículo local que já reporte. Isso é frequentemente esquecido por investidores estrangeiros.
O ICA é municipal, não nacional, e deve ser declarado separadamente em cada cidade de operação
O imposto de Indústria e Comércio é administrado por cada município, não pela DIAN, com suas próprias alíquotas e procedimentos de declaração. Uma subsidiária que opera em várias cidades deve se registrar e declarar separadamente em cada uma delas.
Como a NavviPal Ajuda
Declarações mensais, bimestrais e anuais junto à DIAN (renda, IVA, informação exógena) conduzidas conforme seus prazos escalonados por NIT
Demonstrações financeiras sob as NIIF preparadas e reconciliadas com a base fiscal do Estatuto Tributário para a declaração anual
Registro de beneficiário final (RUB) mantido atualizado tanto para a entidade local quanto, quando aplicável, para a matriz estrangeira
Documentação de preços de transferência para as operações com partes relacionadas com a matriz estrangeira, além do registro e declaração do ICA em cada município onde a empresa opera
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