Contabilidad e Impuestos en Argentina
Manténgase al día con los requisitos de Ganancias, IVA e Ingresos Brutos de ARCA durante todo el año, para que su S.A. o S.R.L. argentina nunca caiga en incumplimiento.
Plazo de Declaración Anual
5.º mes tras el cierre del ejercicio
ID Fiscal
CUIT
Registro Principal
ARCA
Contabilidad e Impuestos en Argentina: Lo que Necesita Saber
Una empresa argentina paga el impuesto a las Ganancias corporativo en escala progresiva: 25% hasta ARS 50 millones, 30% entre ARS 50 y 100 millones, y 35% por encima de ARS 100 millones, más una retención del 7% sobre dividendos que eleva la tasa efectiva combinada a aproximadamente 39,5%. La declaración anual vence en el quinto mes posterior al cierre del ejercicio, con el día exacto determinado por el dígito del CUIT de la entidad. El IVA es del 21% general, con tasas reducidas y aumentadas del 10,5%/27% para bienes y servicios específicos, declarado mensualmente a través del Libro IVA Digital obligatorio, y toda factura requiere facturación electrónica con autorización de CAE en tiempo real. Los registros contables deben ser uniformes y trazables conforme a la Ley 26.994, conservados durante 10 años desde la fecha del último asiento, y ahora pueden rubricarse digitalmente donde el registro provincial lo permita. Las operaciones con partes relacionadas con una matriz extranjera requieren documentación de precios de transferencia una vez superados los umbrales, y el impuesto provincial de Ingresos Brutos corre en paralelo a estas obligaciones federales, distribuido entre jurisdicciones mediante el Convenio Multilateral para empresas que operan en más de una provincia.
Requisitos Clave
Impuesto a las Ganancias corporativo en escala progresiva (25% hasta ARS 50 millones, 30% entre ARS 50 y 100 millones, 35% por encima de ARS 100 millones), más una retención del 7% sobre dividendos que eleva la tasa efectiva combinada a aproximadamente 39,5%
Declaración anual con vencimiento en el quinto mes posterior al cierre del ejercicio, con el día exacto determinado por el dígito del CUIT de la entidad
IVA general del 21% (tasas reducidas y aumentadas del 10,5%/27% para bienes y servicios específicos), declarado mensualmente a través del Libro IVA Digital obligatorio, con facturación electrónica y autorización de CAE en tiempo real requerida en toda factura
Registros contables uniformes y trazables (Diario, Mayor, inventario) conforme a la Ley 26.994, rubricados digitalmente donde el registro provincial lo permita, conservados durante 10 años desde la fecha del último asiento
Documentación de precios de transferencia (Formulario 2668) una vez que las operaciones con partes relacionadas del exterior superan ARS 150 millones en conjunto o ARS 15 millones individualmente, además de un Archivo Maestro (Formulario 2673) para grupos multinacionales con ingresos consolidados superiores a ARS 100.000 millones
Impuesto provincial de Ingresos Brutos, declarado mensualmente con una reconciliación anual, distribuido entre jurisdicciones mediante el Convenio Multilateral para actividad en más de una provincia
Desafíos Comunes
La contabilidad hiperinflacionaria sigue aplicando aunque la inflación baje
Argentina sigue clasificada como hiperinflacionaria bajo NIC 29 a efectos de NIIF, por lo que los estados financieros aún requieren reexpresión por inflación, sin importar la tasa de inflación real de ese año. Esta es una trampa real para matrices extranjeras que no conocen el requisito.
El puntaje de riesgo SIPER determina la intensidad de auditoría y la velocidad de devolución
El Sistema de Perfil de Riesgo de ARCA califica a cada contribuyente y fue rediseñado sustancialmente en 2025-2026, su primera actualización mayor en aproximadamente una década. Las entidades nuevas deben esperar un mayor escrutinio mientras construyen su historial de cumplimiento.
La repatriación de capital depende de cuándo se generó la utilidad subyacente
Los controles cambiarios se han flexibilizado significativamente desde abril de 2025, y los dividendos de utilidades generadas en ejercicios fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 2025 ya pueden cursarse por el mercado oficial. Las utilidades acumuladas anteriores a 2025 y los pagos de capital de deuda intercompañía siguen restringidos, por lo que la contabilidad debe segregar claramente las utilidades retenidas anteriores y posteriores a 2025 para respaldar una remesa.
Cómo Ayuda NavviPal
Declaración anual de Ganancias y declaraciones mensuales de IVA/Libro IVA Digital gestionadas en sus plazos según el CUIT
Registros contables mantenidos conformes a la Ley 26.994 y correctamente reexpresados por inflación bajo NIC 29
Documentación de precios de transferencia y preparación del Archivo Maestro para las operaciones con partes relacionadas con la matriz extranjera
Declaración del Impuesto sobre los Ingresos Brutos provincial y distribución mediante el Convenio Multilateral para operaciones en varias jurisdicciones
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